Die Direkte Bundessteuer

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Die Direkte Bundessteuer

Eine praxisorientierte Darstellung mit zahlreichen Beispielen

Autorenschaft: Reto Arnold | Katya Federspiel | Daniela C. Fischer
Redaktion: Rita-Maria Züger

Ausführlich und systematisch geht dieses Buch auf die Direkte Bundessteuer ein. Es verbindet fundierte Theorie mit einer Fülle von Beispielen aus der Praxis. Die bisweilen komplexe Materie wird somit verständlich und deren Anwendung im Alltag klar zugänglich. Der Inhalt folgt dem Aufbau des Bundesgesetzes über die Direkte Bundessteuer.

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Daraus resultieren die fünf zentralen Themenbereiche: die Besteuerung der natürlichen Personen, die Einkommenssteuer, die Besteuerung der juristischen Personen, die Quellensteuer, das Verfahrensrecht und das Steuerstrafrecht.

Neben dem Lernstoff und den vielen praxisnahen Beispielen bietet das Lehrmittel zahlreiche Repetitionsfragen mit kommentierten Antworten, eine Formularsammlung sowie ein ausführliches Glossar.

Dieser Titel orientiert sich an den Wegleitungen der eidgenössischen Berufsprüfungen für Fachfrau/Fachmann in Finanz- und Rechnungswesen sowie Treuhänder/in. Ebenso eignet er sich für den Einsatz im Rahmen einer anderen höheren Berufsausbildung, eines Hochschul- bzw. Fachhochschulstudiums oder als griffiges Nachschlagewerk für die Praxis.

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Inhaltsverzeichnis

1. Steuerpflicht (17 Seiten)
1.1 Persönliche Zugehörigkeit (DBG 3)
1.2 Wirtschaftliche Zugehörigkeit (DBG 4/5)
1.3 Umfang der Steuerpflicht (DBG 6)
1.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
1.5 Internationale Aspekte – Zugehörigkeit gemäss Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

2. Besondere Verhältnisse bei der Einkommenssteuer (19 Seiten)
2.1 Allgemeines
2.2 Ehegattenbesteuerung (DBG 9)
2.3 Mithaftung für Steuern (DBG 13)
2.4 Besteuerung nach dem Aufwand (DBG 14)

3. Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit (7 Seiten)
3.1 Begriff
3.2 Wiederkehrende Leistungen (DBG 17)
3.3 Einmalige Leistungen
3.4 Mitarbeiterbeteiligungen

4. Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit (24 Seiten)
4.1 Allgemeines
4.2 Kapitalgewinne
4.3 Geschäftsvermögen – Privatvermögen
4.4 Ermittlung des steuerbaren Einkommens aus selbstständiger Erwerbstätigkeit (DBG 27)
4.5 Berufliche Vorsorge
4.6 Abschreibungen
4.7 Rückstellungen
4.8 Ersatzbeschaffungen
4.9 Verlustverrechnung

5. Umstrukturierungen (DBG 19) (4 Seiten)
5.1 Allgemeine steuerliche Folgen
5.2 Umwandlungen
5.3 Fusionen
5.4 Spaltungen

6. Einkommen aus beweglichem und unbeweglichem Vermögen (21 Seiten)
6.1 Einkommen aus beweglichem Vermögen (DBG 20)
6.2 Einkommen aus unbeweglichem Vermögen (DBG 21)

7. Einkommen aus Vorsorge (6 Seiten)
7.1 Allgemeines
7.2 Abzüge der Beiträge und Besteuerung der Leistungen (DBG 22 und 33)

8. Übrige Einkünfte, steuerfreie Einkünfte, Abzüge und Sonderfälle (11 Seiten)
8.1 Übrige Einkünfte (DBG 23)
8.2 Steuerfreie Einkünfte (DBG 24)
8.3 Abzüge
8.4 Sonderfälle (Tarife nach DBG 37 und DBG 38)

9. Zeitliche Bemessung (3 Seiten)
9.1 Allgemeines
9.2 Steuerperiode und Steuerjahr
9.3 Ordentliche Veranlagung (DBG 41)

10. Steuerpflicht der juristischen Personen (11 Seiten)
10.1 Allgemeines
10.2 Umfang der Steuerpflicht (DBG 52)
10.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht (DBG 54)
10.4 Mithaftung (DBG 55)
10.5 Ausnahmen von der Steuerpflicht (DBG 56)

11. Steuerobjekt: Gewinn (31 Seiten)
11.1 Massgeblichkeits der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
11.2 Geschäftsmässig begründeter Aufwand (DBG 59)
11.3 Erfolgsneutrale Vorgänge (DBG 60)
11.4 Umstrukturierungen (DBG 61)
11.5 Abschreibungen (DBG 62)
11.6 Rückstellungen (DBG 63)
11.7 Ersatzbeschaffungen (DBG 64)
11.8 Verlustverrechnung (DBG 67)
11.9 Besteuerung von Vereinen, Stiftungen und kollektiven Kapitalanlagen (DBG 66)
11.10 Zinsen auf verdecktem Eigenkapital (DBG 65)

12. Steuerberechnung (12 Seiten)
12.1 Die Gewinnsteuer
12.2 Die Kapitalsteuer

13. Zeitliche Bemessung (4 Seiten)
13.1 Allgemeines
13.2 Definition der Steuerperiode (DBG 79)
13.3 Kalenderjahre ohne Geschäftsabschluss (DBG 79)
13.4 Beendigung der Steuerpflicht
13.5 Zuständigkeit für die Veranlagung
13.6 Fälligkeitstermine
13.7 Über- und unterjährige Geschäftsabschlüsse

14. Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz (8 Seiten)
14.1 Wer ist quellensteuerpflichtig? (DBG 83)
14.2 Welche Leistungen werden besteuert? (DBG 84)
14.3 Tarifstruktur (DBG 86)
14.4 Quellensteuer / Ordentliche Veranlagung (DBG 90)

15. Natürliche und juristische Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz (4 Seiten)
15.1 Allgemeines
15.2 Arbeitnehmer ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
15.3 Künstler, Sportler und Referenten (DBG 92)
15.4 Verwaltungsräte (DBG 93)
15.5 Hypothekargläubiger (DBG 94)
15.6 Empfänger von Vorsorgeleistungen (DBG 95 und 96)
15.7 Arbeitnehmer bei internationalen Transporten (DBG 97)

16. Verfahrensrecht (7 Seiten)
16.1 Steuerbehörden
16.2 Stellung der ESTV im Veranlagungs- und Beschwerdeverfahren
16.3 Fristen im DBG

17. Steuerstrafrecht (5 Seiten)
17.1 Verletzung von Verfahrenspflichten (DBG 174)
17.2 Steuerhinterziehung (DBG 175 und 176)
17.3 Teilnahmehandlungen (DBG 177)
17.4 Steuervergehen (DBG 186 und 187)
17.5 Besondere Untersuchungsmassnahmen (DBG 190–195)

Bibliografische Angaben

Auflage: 10., überarbeitete Auflage 2018

Umfang: 272 Seiten, A4, broschiert

ISBN: 2000100070543

Art. Nr.: 16259

Code: XSV 002

Sprache: Deutsch

AKAD-Reihe: Steuern

Zielgruppe

Lieferbarkeit

Lieferbar

Stichworte

Besteuerung der natürlichen Personen, Einkommenssteuer, Einkommen aus unselbstständiger Tätigkeit, Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit, Einkommen aus beweglichem und unbeweglichem Vermögen, Einkommen aus Vorsorge, Besteuerung der juristischen Personen, Steuerberechnung, Zeitliche Bemessung, Quellensteuer, Verfahrensrecht, Steuerstrafrecht, Steuerhinterziehung

Änderungen und Korrekturen

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