«Die Direkte Bundessteuer» bietet eine ausführliche und systematische Einführung und Vertiefung in die Thematik. Die bisweilen komplexe Materie wird verständlich dargestellt und deren Anwendung im Alltag einfach zugänglich gemacht. Der Inhalt dieses Titels folgt dem Aufbau des Bundesgesetzes über die Direkte Bundessteuer (DBG). Daraus ergeben sich für das vorliegende Lehrmittel vier zentrale Themenbereiche: die Besteuerung der natürlichen Personen, die Besteuerung der juristischen Personen, die Quellensteuer sowie das Verfahrensrecht und das Steuerstrafrecht.
Dieses Lehrmittel verbindet fundierte Theorie mit zahlreichen praxisnahen Beispielen. Ausgewählte Repetitionsfragen und kommentierte Antworten unterstützen dabei, den Lernstoff zu vertiefen. Die Übersicht der im Lehrmittel erwähnten Kreisschreiben dient Studierenden, die sich intensiver mit dem Lernstoff beschäftigen möchten.
«Die Direkte Bundessteuer» orientiert sich an den Wegleitungen der eidgenössischen Berufsprüfungen für Fachfrau / Fachmann in Finanz- und Rechnungswesen sowie Treuhänder/in. Ebenso eignet sich der Titel für den Einsatz im Rahmen einer anderen höheren Berufsausbildung, eines Fachhochschul- bzw. Hochschulstudiums sowie als handliches Nachschlagewerk für die Praxis.
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Inhaltsverzeichnis
1. Steuerpflicht
(14 Seiten)
1 Steuerpflicht
1.1 Steuerrechtliche Zugehörigkeit
1.2 Persönliche Zugehörigkeit (DBG 50)
1.3 Wirtschaftliche Zugehörigkeit (DBG 51)
1.4 Umfang der Steuerpflicht (DBG 52) 13
1.5 Beginn und Ende der Steuerpflicht (DBG 54)
1.6 Mithaftung (DBG 55)
1.7 Ausnahmen von der Steuerpflicht (DBG 56)
1.8 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
2. Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit
(8 Seiten)
2.1 Unselbstständige Erwerbstätigkeit
2.2 Wiederkehrende Leistungen (DBG 17)
2.3 Einmalige Leistungen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
3. Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit
(16 Seiten)
3.1 Selbstständige Erwerbstätigkeit
3.2 Ermittlung des steuerbaren Einkommens (DBG 27)
3.3 Naturalbezüge
3.4 Geschäfts- oder Privatvermögen
3.5 Kapitalgewinne
3.6 Einkünfte aus Beteiligungen im Geschäftsvermögen
3.7 Ersatzbeschaffung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
4. Umstrukturierungen (DBG 19)
(6 Seiten)
4.1 Steuerneutrale Anpassung der rechtlichen Struktur
4.2 Umwandlungen
4.3 Fusionen
4.4 Spaltungen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
5. Einkommen aus beweglichem und unbeweglichem Vermögen
(22 Seiten)
5.1 Einkommen aus beweglichem Vermögen (DBG 20)
5.2 Einkommen aus unbeweglichem Vermögen (DBG 21)
5.3 Steuerfreie private Kapitalgewinne und Ausnahmen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
6. Einkommen aus Vorsorge
(9 Seiten)
6 Einkommen aus Vorsorge
6.1 AHV / IV / EO (1. Säule)
6.2 Berufliche Vorsorge (2. Säule)
6.3 Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)
6.4 Freie Selbstvorsorge (Säule 3b)
6.5 Kapitalabfindungen bei Beendigung des Dienstverhältnisses
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
7. Weitere Einkünfte
(5 Seiten)
7.1 Übrige steuerbare Einkünfte (DBG 23)
7.2 Steuerfreie Einkünfte (DBG 24)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
8. Abzüge vom steuerbaren Einkommen
(16 Seiten)
8.1 Gewinnungskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit
8.2 Gewinnungskosten bei selbstständiger Erwerbstätigkeit
8.3 Gewinnungskosten privater Vermögenserträge
8.4 Allgemeine Abzüge (DBG 33)
8.5 Sozialabzüge (DBG 35 und 36)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
9. Steuerberechnung
(7 Seiten)
9.1 Zeitliche Bemessung
9.2 Ordentliche Veranlagung (DBG 41)
9.3 Steuertarife
9.4 Sonderfälle
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
10. Steuerpflicht
(27 Seiten)
10.1 Persönliche Zugehörigkeit (DBG 3)
10.2 Wirtschaftliche Zugehörigkeit (DBG 4 und 5)
10.3 Umfang der Steuerpflicht (DBG 6 und DBG 7)
10.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht (DBG 8)
10.5 Familienbesteuerung (DBG 9)
10.6 Steuernachfolge
10.7 Haftung und Mithaftung
10.8 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
11. Ermittlung des steuerbaren Reingewinns
(21 Seiten)
11.1 Massgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
11.2 Ermittlung des steuerbaren Reingewinns
11.3 Geschäftsmässig begründeter Aufwand (DBG 59)
11.4 Abschreibungen (DBG 62)
11.5 Rückstellungen (DBG 63)
11.6 Ersatzbeschaffungen (DBG 64)
11.7 Zinsen auf verdecktem Eigenkapital (DBG 65)
11.8 Verlustverrechnung (DBG 67)
11.9 Erfolgsneutrale Vorgänge (DBG 60)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
12. Spezialfälle
(15 Seiten)
12.1 Umstrukturierungen (DBG 61)
12.2 Sanierung
12.3 Vereine, Stiftungen und kollektive Kapitalanlagen (DBG 66)
12.4 Juristische Personen mit ideellen Zwecken
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
13. Steuerberechnung und zeitliche Bemessung
(17 Seiten)
13.1 Gewinnsteuer
13.2 Zeitliche Bemessung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
14. Quellensteuer bei steuerrechtlichem Wohnsitz / Aufenthalt in der Schweiz
(8 Seiten)
14.1 Quellensteuerpflichtige Personen (DBG 83)
14.2 Steuerpflichtige Leistungen (DBG 84)
14.3 Steuertarife (DBG 85)
14.4 Nachträgliche ordentliche Veranlagung (DBG 89 und 89a)
14.5 Wechsel von der ordentlichen Besteuerung zur Quellenbesteuerung
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
15. Quellensteuer ohne steuerrechtlichen Wohnsitz / Aufenthalt in der Schweiz
(6 Seiten)
15.1 Arbeitnehmer 205
15.2 Künstler, Sportler und Referenten (DBG 92)
15.3 Verwaltungsräte (DBG 93)
15.4 Hypothekargläubiger (DBG 94)
15.5 Empfänger von Vorsorgeleistungen (DBG 95 und 96)
15.6 Empfänger von Mitarbeiterbeteiligungen (DBG 97a)
15.7 Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag (DBG 99a)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
16. Verfahrensrecht
(21 Seiten)
16.1 Organisation der Steuerbehörden
16.2 Verfahrensgrundsätze und Amtspflichten
16.3 Verfahrensrechte und -pflichten des Steuerpflichtigen
16.4 Veranlagungsverfahren (DBG 130 und 131)
16.5 Rechtsmittelverfahren
16.6 Revision (DBG 147 und BGG 121)
16.7 Nachsteuern (DBG 151–153a)
16.8 Verjährungsfristen
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
17. Steuerstrafrecht
(7 Seiten)
17.1 Steuerdelikte
17.2 Verletzung von Verfahrenspflichten (DBG 174)
17.3 Steuerhinterziehung (DBG 175 und 176)
17.4 Teilnahmehandlungen (DBG 177)
17.5 Steuervergehen (DBG 186 und 187)
17.6 Verjährungsfristen (DBG 184 und 189)
Zusammenfassung
Repetitionsfragen
Bibliografische Angaben
Auflage:
13., überarbeitete Auflage 2024
Umfang:
270 Seiten, A4, broschiert
ISBN:
9783715553757
Art. Nr.:
19000
Code:
XS 002
Sprache:
Deutsch
Reihe:
Steuern
Zielgruppe
Lieferbarkeit
Stichworte
Natürliche Personen, Einkommenssteuer, Gewinnsteuer, Umstrukturierungen, Pauschalbesteuerung, Abzüge, Steuerpflicht, Doppelbesteuerungsabkommen, Juristische Personen, Zeitliche Bemessung, Quellensteuer, Verfahrensrecht, Steuerstrafrecht, Steuerhinterziehung