Das schweizerische Steuersystem  

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Das schweizerische Steuersystem

Eine praxisorientierte Einführung mit zahlreichen Beispielen

Autorenschaft: Reto Arnold | Katya Federspiel | Rita-Maria Züger
Redaktion: Rita-Maria Züger

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Inhaltsverzeichnis

1. Einnahmequellen des Staates und Grundsätze des Steuersystems (6 Seiten)
1.1 Staatseinkünfte
1.2 Steuereinnahmen und Finanzausgleich in der Schweiz
1.3 Grundsätze des Steuersystems

2. Steuerrechtsverhältnis (13 Seiten)
2.1 Steuerhoheit
2.2 Steuersubjekt
2.3 Steuerobjekt
2.4 Bemessungsgrundlage
2.5 Steuermass

3. Steuerpflicht (10 Seiten)
3.1 Natürliche Personen
3.2 Juristische Personen
3.3 Umfang der Steuerpflicht
3.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
3.5 Familienbesteuerung

4. Einkommenssteuer natürlicher Personen (28 Seiten)
4.1 Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit
4.2 Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit
4.3 Einkommen aus beweglichem Vermögen
4.4 Einkommen aus unbeweglichem Vermögen
4.5 Einkommen aus Vorsorge
4.6 Übrige Einkünfte
4.7 Abzüge vom steuerbaren Einkommen
4.8 Zeitliche Bemessung
4.9 Steuerberechnung
4.10 Pauschalbesteuerung (Besteuerung nach dem Lebensaufwand)

5. Gewinnsteuer juristischer Personen (13 Seiten)
5.1 Saldo der Erfolgsrechnung
5.2 Geschäftsmässig nicht begründete Aufwendungen
5.3 Geschäftsmässig nicht begründete Abschreibungen
5.4 Geschäftsmässig nicht begründete Rückstellungen
5.5 Kapitaleinlagen
5.6 Anschaffungen und Wertvermehrungen
5.7 Der Erfolgsrechnung nicht gutgeschriebene Erträge
5.8 Umstrukturierungen
5.9 Verlustverrechnung
5.10 Wirtschaftliche Doppelbelastung von Kapitalgesellschaften
5.11 Zeitliche Bemessung
5.12 Steuerberechnung

6. Quellensteuer (4 Seiten)
6.1 Steuerrechtlicher Wohnsitz / Aufenthalt in der Schweiz
6.2 Kein steuerrechtlicher Wohnsitz / Aufenthalt in der Schweiz

7. Steuerverfahren (22 Seiten)
7.1 Organisation der Steuerbehörden
7.2 Verfahrensgrundsätze und Amtspflichten
7.3 Verfahrensrechte des Steuerpflichtigen
7.4 Veranlagungsverfahren
7.5 Rechtsmittelverfahren
7.6 Verjährungsfristen
7.7 Steuerstrafrecht

8. Mehrwertsteuer (13 Seiten)
8.1 Prinzip der Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
8.2 Allgemeine Bestimmungen
8.3 Steuersubjekt
8.4 Bemessungsgrundlage und Steuersätze
8.5 Steuerabrechnung
8.6 Steuerverfahren

9. Verrechnungssteuer (10 Seiten)
9.1 Steuerobjekt
9.2 Steuersubjekt
9.3 Steuerberechnung
9.4 Steuerverfahren

10. Stempelabgaben (6 Seiten)
10.1 Emissionsabgabe
10.2 Umsatzabgabe
10.3 Abgabe auf Versicherungsprämien

11. Einkommens- und Vermögenssteuer natürlicher Personen (12 Seiten)
11.1 Steuerpflicht
11.2 Einkommenssteuer
11.3 Vermögenssteuer
11.4 Steuerberechnung
11.5 Interkantonale Steuerausscheidung

12. Gewinn- und Kapitalsteuer juristischer Personen (6 Seiten)
12.1 Steuerpflicht
12.2 Gewinnsteuer
12.3 Kapitalsteuer
12.4 Steuerberechnung
12.5 Privilegierte Besteuerung

13. Erbschafts- und Schenkungssteuer (6 Seiten)
13.1 Steuerhoheit
13.2 Erbschaftssteuer
13.3 Schenkungssteuer
13.4 Bemessungsgrundlage und Steuermass

14. Grundstückgewinn- und Handänderungssteuer (9 Seiten)
14.1 Grundstückgewinnsteuer
14.2 Handänderungssteuer

15. Weitere Kantons- und Gemeindesteuern (4 Seiten)
15.1 Kopf-, Personal- oder Haushaltungssteuer
15.2 Kirchensteuer
15.3 Feuerwehrersatzabgabe
15.4 Motorfahrzeugsteuer
15.5 Hundesteuer
15.6 Kurtaxe
15.7 Lotteriesteuer
15.8 Steuer auf Lotterie- und Totogewinnen
15.9 Kantonale Spielbankenabgabe
15.10 Vergnügungssteuer
15.11 Stempelsteuern und Registerabgaben
15.12 Wasserzinsen

16. Anhang (27 Seiten)
Gesamtzusammenfassung
Antworten zu den Repetitionsfragen
Stichwortverzeichnis

Bibliografische Angaben

Auflage: 5., überarbeitete Auflage 2018

Umfang: 206 Seiten, A4, broschiert

ISBN: 2000100071311

Art. Nr.: 16258

Code: XSV 001

Sprache: Deutsch

Reihe: Steuern

Zielgruppe

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