Das schweizerische Steuersystem (E-Book)

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Das schweizerische Steuersystem (E-Book)

Eine praxisorientierte Einführung mit zahlreichen Beispielen

Autorenschaft: Reto Arnold | Katya Federspiel | Rita-Maria Züger
Redaktion: Rita-Maria Züger

Dieses Lehrmittel gibt einen umfassenden Einblick in das schweizerische Steuersystem. Es verbindet fundierte Theorie mit zahlreichen Praxisbeispielen und bietet dazu ausgewählte Repetitionsfragen und kommentierte Antworten an.

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Einen inhaltlichen Schwerpunkt bilden die Ermittlung des steuerbaren Einkommens und des steuerbaren Gewinns bei der direkten Bundessteuer, deren Veranlagungs- und Rechtsmittelverfahren sowie das Steuerstrafrecht, ergänzend dazu auf Kantonsebene die Vermögens- und Kapitalsteuer. Als weitere wichtige Steuern auf Bundesebene werden die wichtigsten Bestimmungen der Mehrwertsteuer, der Verrechnungssteuer und der Stempelabgaben behandelt sowie auf Kantonsebene die Erbschafts- und Schenkungssteuer, die Grundstückgewinn- und die Handänderungssteuer.
Neben dem Lernstoff und vielen praxisnahen Beispielen enthält das Lehrmittel zahlreiche Repetitionsfragen mit kommentierten Antworten und ein umfassendes Stichwortverzeichnis, das die Suche nach bestimmten Steuerbegriffen erleichtert.
Dieses Lehrmittel eignet sich für den Einsatz in der höheren Berufsbildung, im Hochschul- oder im Fachhochschulstudium oder als griffiges Nachschlagewerk im Alltag.


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Inhaltsverzeichnis

1. Einnahmequellen des Staats und Grundsätze des Steuersystems (16 Seiten)
1.1 Staatseinkünfte
1.2 Steuereinnahmen und Finanzausgleich in der Schweiz
1.3 Grundsätze des Steuersystems

2. Steuerrechtsverhältnis (13 Seiten)
2.1 Steuerhoheit
2.2 Steuersubjekt
2.1 Steuerhoheit
2.2 Steuersubjekt
2.3 Steuerobjekt
2.4 Bemessungsgrundlage
2.5 Steuermass

3. Steuerpflicht (10 Seiten)
3.1 Natürliche Personen
3.2 Juristische Personen
3.3 Umfang der Steuerpflicht
3.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
3.5 Familienbesteuerung

4. Einkommenssteuer natürlicher Personen (28 Seiten)
4.1 Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit
4.2 Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit
4.3 Einkommen aus beweglichem Vermögen
4.4 Einkommen aus unbeweglichem Vermögen
4.5 Einkommen aus Vorsorge
4.6 Übrige Einkünfte
4.7 Abzüge vom steuerbaren Einkommen
4.8 Zeitliche Bemessung
4.9 Steuerberechnung
4.10 Pauschalbesteuerung (Besteuerung nach dem Lebensaufwand)

5. Gewinnsteuer juristischer Personen (13 Seiten)
5.1 Saldo der Erfolgsrechnung
5.2 Geschäftsmässig nicht begründete Aufwendungen
5.3 Geschäftsmässig nicht begründete Abschreibungen
5.4 Geschäftsmässig nicht begründete Rückstellungen
5.5 Kapitaleinlagen
5.6 Anschaffungen und Wertvermehrungen
5.7 Der Erfolgsrechnung nicht gutgeschriebene Erträge
5.8 Umstrukturierungen
5.9 Verlustverrechnung
5.10 Wirtschaftliche Doppelbelastung von Kapitalgesellschaften
5.11 Zeitliche Bemessung
5.12 Steuerberechnung

6. Quellensteuer (4 Seiten)
6.1 Steuerrechtlicher Wohnsitz / Aufenthalt in der Schweiz
6.2 Kein steuerrechtlicher Wohnsitz / Aufenthalt in der Schweiz

7. Steuerverfahren (22 Seiten)
7.1 Organisation der Steuerbehörden
7.2 Verfahrensgrundsätze und Amtspflichten
7.3 Verfahrensrechte des Steuerpflichtigen
7.4 Veranlagungsverfahren
7.5 Rechtsmittelverfahren
7.6 Verjährungsfristen
7.7 Steuerstrafrecht

8. Mehrwertsteuer (13 Seiten)
8.1 Prinzip der Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
8.2 Allgemeine Bestimmungen
8.3 Steuersubjekt
8.4 Bemessungsgrundlage und Steuersätze
8.5 Steuerabrechnung
8.6 Steuerverfahren

9. Verrechnungssteuer (10 Seiten)
9.1 Steuerobjekt
9.2 Steuersubjekt
9.3 Steuerberechnung
9.4 Steuerverfahren

10. Stempelabgaben (6 Seiten)
10.1 Emissionsabgabe
10.2 Umsatzabgabe
10.3 Abgabe auf Versicherungsprämien

11. Einkommens- und Vermögenssteuer natürlicher Personen (12 Seiten)
11.1 Steuerpflicht
11.2 Einkommenssteuer
11.3 Vermögenssteuer
11.4 Steuerberechnung
11.5 Interkantonale Steuerausscheidung

12. Gewinn- und Kapitalsteuer juristischer Personen (6 Seiten)
12.1 Steuerpflicht
12.2 Gewinnsteuer
12.3 Kapitalsteuer
12.4 Steuerberechnung
12.5 Privilegierte Besteuerung

13. Erbschafts- und Schenkungssteuer (6 Seiten)
13.1 Steuerhoheit
13.2 Erbschaftssteuer
13.3 Schenkungssteuer
13.4 Bemessungsgrundlage und Steuermass

14. Grundstückgewinn- und Handänderungssteuer (9 Seiten)
14.1 Grundstückgewinnsteuer
14.2 Handänderungssteuer

15. Weitere Kantons- und Gemeindesteuern (4 Seiten)
15.1 Kopf-, Personal- oder Haushaltungssteuer
15.2 Kirchensteuer
15.3 Feuerwehrersatzabgabe
15.4 Motorfahrzeugsteuer
15.5 Hundesteuer
15.6 Kurtaxe
15.7 Lotteriesteuer
15.8 Steuer auf Lotterie- und Totogewinnen
15.9 Kantonale Spielbankenabgabe
15.10 Vergnügungssteuer
15.11 Stempelsteuern und Registerabgaben
15.12 Wasserzinsen

16. Anhang (12 Seiten)
Antworten zu den Repetitionsfragen
Stichwortverzeichnis

Bibliografische Angaben

Auflage: 10., überarbeitete Auflage 2018

Umfang: 190 Seiten, 300

ISBN: 9783715578033

Art. Nr.: E-16356

Code: XSE 001

Sprache: Deutsch

Reihe: Steuern

Zielgruppe

Lieferbarkeit

Lieferbar

Stichworte

Direkte Bundessteuer, Einkommens- und Vermögenssteuer, Gewinn- und Kapitalsteuer, Quellensteuer, Mehrwertsteuer, Erbschafts- und Schenkungssteuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben, Grundstückgewinnsteuer, Handänderungssteuer, Steuerpflicht, Veranlagungsverfahren, Rechtsmittel, Steuerstrafrecht,

Änderungen und Korrekturen

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